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현금흐름표는 기업의 재무제표에서 가장 중요하지만 종종 간과되는 구성요소 중 하나이다. 전체적으로, 그것은 투자자, 신용 제공자 또는 감사인이든 개인이 회사의 현금 출처와 용도를 배울 수 있도록 한다. 기업의 매출이나 수익이 얼마나 빠르게 증가하고 있든 관계없이 적절한 현금관리가 없다면 기업은 살아남을 수 없다. 기업의 현금흐름표를 분석할 때, 현금 포지션의 전반적인 변화에 기여하는 다양한 부분을 각각 고려하는 것이 중요하다. 많은 경우에 기업은 주어진 분기 동안 전반적으로 마이너스 현금흐름을 가질 수 있지만, 만약 기업이 사업 운영에서 플러스 현금흐름을 창출할 수 있다면, 전체 현금흐름이 (-) 인것이 반드시 나쁜 것만은 아니다. 아래에서는 3가지 주요 현금흐름표 범주 중 하나인 재무활동 현금흐름을 다룰..

현금흐름표는 기업의 재무제표에서 가장 많이 드러나는 문서 중 하나이지만 간과되는 경우가 많다. 그것은 회사 현금의 출처와 용도를 보여준다. 기업의 현금흐름표의 다양한 부분은 회사의 현금 포지션의 전반적인 변화에 기여한다. 투자활동 현금흐름은 현금흐름표의 세 가지 주요 범주 중 하나이다. 투자활동 현금흐름 이해 많은 경우에 기업은 주어진 분기 동안 전반적인 현금흐름이 마이너스일 수 있다. 만약 회사가 영업에서 (-) 현금흐름을 보였다면, 전체현금흐름(영업 + 투자 + 재무)이 (-)인 것이 반드시 나쁜 것만은 아니다. 현금흐름표 항목은 금융시장 및 영업종속기업에 대한 투자로 인한 이익(또는 손실)에 관한 부분은 투자활동 부문에 속한다. 투자활동(investment activity)은 또한 자산, 공장, 장..

영업비용(OPEX)은 기업의 일상적인 업무에 필요한 비용이다. 이와는 대조적으로 자본비용(CAPEX)은 기업이 미래에 이익을 창출하기 위해 발생시키는 비용이다. 영업비용과 자본비용은 회계와 세무상으로는 전혀 다르게 처리된다. 이 두 가지 유형의 경비는 회계와 재무제표에 관한 한 다르게 처리된다. 그러나 기업은 필요한 자산을 리스하거나 매입하는 경우와 같이 비용이 영업비용인지 자본비용인지를 선택할 수 있다. 영업비용 영업비용은 일반 및 관리비, 연구개발비, 물품판매비 등 정규업무에 소요되는 비용을 말한다. 운영비는 일상업무에 속하기 때문에 자본비용보다 개념적으로 이해하기가 훨씬 쉽다. 모든 영업비용은 발생한 기간의 비용으로 회사의 손익계산서에 기록된다. 운영비에는 사무용품, 출장 및 유통비부터 인허가 수수..